TÌM HIỂU CHƯƠNG TRÌNH HOÀN TRẢ TIỀN THUẾ – EARNED INCOME TAX CREDIT (EITC) CHO NGƯỜI CÓ THU NHẬP THẤP.

Một chương trình thuế vụ có thể giúp ích được cho nhiều gia đình người Việt có thu nhập thấp là chương trình Earned Income Credit (EIC). Chương trình này hoàn trả tiền thuế có thể lên đến hàng ngàn Mỹ kim cho những người hội đủ tiêu chuẩn, kể cả những người không đóng thuế vì thu nhập thấp. Nhiều người Việt đã không biết về chương trình này và do đó đã không tận khai thác cơ hội này.

Bài viết về chương trình EIC này được soạn thảo dựa trên tài liệu Chỉ Dẫn Khai Thuế của IRS (Instructions for Form 1040 và 1040A) và một số sách hướng dẫn khai thuế khác. Bài viết ngắn gọn và cô đọng này không nhằm thay thế các văn bản chính thức của IRS.

A. GIỚI THIỆU VỀ EARNED INCOME CREDIT (EIC)

1. Earned Income Credit là khoản giảm thuế (credit) dành cho những người đi làm có lợi tức (earned income). Đối tượng của EIC là những người đi làm có lợi tức thấp.

2. EIC được dùng để giảm bớt gánh nặng của thuế An Sinh Xã Hội và Y Tế (Social Security and Medicare taxes), hai loại thuế này (tổng cộng 6.75%) được tính từ đồng thu nhập đầu tiên. EIC còn được dùng như là một phương tiện trợ lực và khuyến khích những người đang hưởng các phúc lợi xã hội đi làm. EIC không những sẽ giảm thuế (tax credit) mà còn có thể tăng thu nhập sau khi tính thuế (after-tax earning) cho một số người đóng thuế (qualified taxpayer). EIC là khoản giảm thuế được hoàn lại (refundable credit) và được trả cho người đóng thuế ngay cả khi khoản EIC này vượt quá khoản thuế phải đóng (taxpayer’s tax liability). Điều này có nghĩa, trong một số trường hợp, người đóng thuế không những chỉ đuợc giảm thuế mà còn được lấy thêm thuế về (negative income tax).

3. Quốc Hội Hoa Kỳ thông qua Đạo Luật Revenue Reconciliation Act of 1993 với những điều khoản giúp cho việc tính toán EIC dễ dàng hơn và cung cấp khoản EIC rộng rãi hơn. Mỗi năm IRS phát hành bảng tính EIC (EIC Table) và bảng trợ giúp tính toán (worksheet) trong tài liệu hướng dẫn cho mẫu 1040 và mẫu 1040A để giúp xác định khoản EIC cho năm thuế tương ứng.

4. Khoản EIC được xác định bằng cách nhân số lợi tức do đi làm (earned income) với một tỷ lệ phần trăm (appropriate credit percentage) thích hợp. Thực tế trên bảng EIC worksheet, khoản lợi tức do đi làm (earned income) được tính toán phức tạp hơn ở dạng MAGI (Modified Adjusted Gross Income). Theo đó tổng lợi tức được điều chỉnh hai lần. Lần đầu tổng lợi tức (total income) được điều chỉnh (adjusted) bởi các khoản khấu trừ thuế (tax deduction) để đi đến AGI (Adjusted Gross Income). Lần sau AGI được điều chỉnh (modified) bởi các khoản thêm và bớt của các khoản lợi tức khác qui định riêng cho EIC. Phần này hơi phức tạp và do đó nên nhờ người có kinh nghiệm giúp đỡ.

5. Cho năm thuế 1999, khoản EIC tối đa cho người độc thân là $347, cho người có 1 con là $2,312, và cho người có 2 con trở lên là $3,816.

6. Để tránh sự thiếu xót, đình trệ và lạm dụng khai EIC, IRS nhấn mạnh việc điền đầy đủ các dữ kiện trên Schedule EIC. Người khai thuế có thể mất quyền lợi này tối đa tới 10 năm nếu cố tình khai man EIC. Tuy nhiên, nếu người khai thuế bỏ xót không khai hay khai sai EIC trong những năm trước, họ có quyền khai điều chỉnh để lấy lại cho đến 2 năm về trước.

B. ĐIỀU KIỆN ĐỂ ĐƯỢC HƯỞNG EIC

1. Đối tượng được hưởng EIC
a. Người khai thuế có thể là người độc thân (single) tuổi từ 25 cho tới 64 và không phải là người phụ thuộc (dependent) hay là con đạt tiêu chuẩn (xin xem định nghĩa ở phần sau) đã được một người khai thuế khác liệt kê trong đơn khai thuế của họ (not claimed as qualifying child of another taxpayer’s return). Phải cư trú ít nhất 6 tháng ở Mỹ.
b. Chủ gia đình có con đạt tiêu chuẩn (Head of Household with qualifying children). Người có gia đình khai riêng (married filing separately) có thể kể như là chủ gia đình để được hưởng khoản EIC này nếu người vợ hoặc chồng không sống chung với nhau 6 tháng cuối năm.
c. Gia đình khai chung có con đạt tiêu chuẩn (married filing jointly with qualifying children): người khai thuế phải khai chung để được hưởng EIC, trừ trường hợp được nêu lên ở điểm b nói trên.

2. Lợi tức Đi làm (Earned Income) và Mức lợi tức không đạt tiêu chuẩn (Disqualified Income)
Lợi tức đi làm ở đây là lợi tức (income) hay thu nhập (net earnings) do đi làm kiếm được như tiền công, tiền lương, tiền thưởng thêm (wages, salary, tips, commission, jury duty pay, union strike benefit, certain disability pension, tax-free meal and lodging, rental value of personage, US military basic quarter, and subsistence allowances, combat pay, voluntary deferred salary) ghi trong mẫu W-2 hay mẫu SE.

3. Tiêu chuẩn của người con đạt tiêu chuẩn (qualifying children)
Từ ngữ Con Đạt Tiêu Chuẩn (qualifying children) được dùng rất cụ thể cho EIC, và rất khác biệt với Người Lệ Thuộc (dependent) trong ngôn ngữ thuế vụ. Ở đây, Con Đạt Tiêu Chuẩn (qualifying children) gồm có:
a. Phải có số An Sinh Xã Hội (Social Security number)
b. Có thể là con (son, daughter), con nuôi (adopted child), con đỡ đầu (eligible foster child), con riêng của người phối ngẫu (step child), cháu nội hay ngoại (descendant of the taxpayer’s son or daughter)
c. Phải ở tại nơi cư trú chính của người khai thuế (taxpayer’s principal place of abode) ít nhất 6 tháng trong năm. Thời gian vắng mặt tạm thời do bịnh hoạn hay đi học (temporary absences due to illness, education) được miễn trừ (disregarded). Đối với con đỡ đầu (foster child) thời gian qui định là 12 tháng.
d. Nếu lập gia đình (married) thì phải là dependent trên form 1040 hay 1040A của người khai EIC
e. Dưới 19 tuổi (24 tuổi nếu là học sinh toàn phần) tính vào lúc cuối năm thuế. Tiêu chuẩn về tuổi này sẽ được miễn tính nếu bị tàn tật vĩnh viễn và hoàn toàn bất kỳ tình trạng tàn tật xẩy ra lúc nào trong năm
f. Nếu là qualifying child của nhiều người khác nhau, phải nằm trong đơn thuế có MAGI cao nhất

C. MẪU KHAI THUẾ CẦN CHÚ Ý KHI KHAI EIC

Người khai thuế sẽ phải dùng Form 1040 hay Form 1040A, và Schedule EIC để khai EIC.
Khi khai thuế, người khai thuế cần các số liệu từ các mẫu và tài liệu thuế khác nhau (Như Form W-2, Form 1099-INT, Form1099-DIV, Form1040, Form 1040A, Schedule C, EIC Table, EIC Worksheet).
Người khai thuế có thể xác định hoặc nhờ IRS tính toán EIC bằng cách tham khảo Instructions for Form 1040A hàng 37a và 37b hay Form 1040 hàng 59a và 59b.

Sưu Tầm